Четверг , Июнь 20 2019

Бесплатная юридическая консультация:

8 800 350-29-83

 

Может ли пенсионер получить налоговый вычет

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Может ли пенсионер получить налоговый вычет Действующим законодательством предусмотрен налоговый вычет для пенсионеров, причем даже не один, а несколько – стандартные, имущественные, социальные. Чтобы воспользоваться правом на них, гражданину нужно соблюсти условия, указанные в соответствующих статьях НК РФ – 218, 219 или 220.

 

Стандартные вычеты (СВ)

Пенсионеры могут при достижении соответствующего возраста уйти на пенсию, а могут и продолжить работать. В случае продолжения осуществления трудовой деятельности и при наличии соответствующих оснований, предусмотренных в ст. 218 НК, пенсионер может претендовать на СВ.

Главные условия получения их:

  1. гражданин должен официально работать;
  2. его доход должен облагаться по ставке 13 % (ч. 1 ст. 224 НК РФ).

Основные СВ для пенсионеров в случае, если они относятся к льготным категориям, перечисленным в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 218 НК, предоставляются в размерах:

  • 3000 рублей;
  • 500.

То есть на эту сумму можно уменьшить свою налогооблагаемую базу, с которой подлежит удержанию подоходный налог.

Пример № 1. Пенсионерка официально работает и получает доход в сумме 18000 руб. каждый месяц. С данной суммы рассчитывается НДФЛ: 18000 * 0,13. Но если есть право, например, на СВ 3000 рублей, то НДФЛ будет удерживаться не с 18000, а с 15000 руб. Аналогичный алгоритм расчета применяется и в случае наличия права на СВ 500 руб.

Правом на СВ 3000 обладают те пенсионеры, которые:

  1. перенесли лучевую болезнь или получили инвалидность вследствие катастрофы на ЧАЭС;
  2. участвовали в испытаниях ядерного оружия до 31 января 1963 года;
  3. являются инвалидами ВОВ и др.

СВ 500 руб. предоставляется лицам на пенсии, относящимся к следующим категориям:

  1. Герои СССР, РФ;
  2. блокадники Ленинграда;
  3. инвалиды с детства, инвалиды 1-й и 2-й группы.

Также пенсионеры, возможно, если родили поздно, могут претендовать и на СВ на детей. Они предоставляются на каждого ребенка:

  • в возрасте до 18 лет;
  • а также в возрасте и до 24 лет (если таковой ребенок учится на очной форме в образовательных организациях).

Размеры СВ на детей:

  1. 1400 – на 1-го ребенка;
  2. 1400 – на 2-го;
  3. 3000 – на 3-го и последующих;
  4. 12000 – если ребенок до 18 лет является ребенком-инвалидом, или ребенок до 24 лет, являющийся инвалидом 1-й или 2-й группы, учится в вузе.
Пример № 2. Пенсионер официально работает и имеет ежемесячный доход в размере 25000. У него есть 1 ребенок, который признан в установленном порядке инвалидом 2-й категории, ему 23 года, и он учится в вузе. Соответственно, НДФЛ будет удерживаться не с 25000, а с 13000 (25000 – 12000 = 13000).

Социальные вычеты (СЦВ)

Ответ на вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет социального характера, утвердительный в случае, если таковой:

  • официально работает и уплачивает через налогового агента НДФЛ;
  • имеет доход, облагаемый по ставке 13 %.

Существует несколько разновидностей СЦВ. Например, пенсионер может вернуть себе ранее уплаченный государству НДФЛ в случае, если он осуществляет пожертвования благотворительным организациям (аб. 2 п. 1 ч. 1 ст. 219 НК). Размер СЦВ в таком случае равен размеру фактически осуществленных пожертвований, но не более 25 % от суммы дохода налогоплательщика за год.

Пример № 3. Пенсионер работает. Он перечислил в благотворительный фонд сумму 100000 руб. Значит, размер СЦВ равен 100000 * 0,13 = 13000 рублей. Заработная плата пенсионера за год составила 250000. 250000 * 0,25 = 62500 рублей. Как видим, 100000 больше, чем 62500, а значит, СЦВ будет исчисляться из последней суммы. То есть пенсионер вернет себе 62500 * 0,13 = 8125 руб. Если бы указанного ограничения не было, возврат бы составил 13000 руб.

Также есть и другие СЦВ. Например, за оплату медицинских услуг или за покупку лекарственных средств. Максимальный размер такого СЦВ составляет 120000 руб. за 1 год (в совокупности с другими СЦВ, кроме на благотворительность, на дорогостоящие виды лечения и на оплату обучения детей).

Пример № 4. Лицо на пенсии оплатило свое лечение в размере 50 тыс. руб. и обучение в автошколе на сумму 100 тыс. Вернуть можно по общему правилу 150000 * 0,13 = 19500 руб. Но с учетом ограничения 120000 руб., фактический возврат составит 120000 * 0,13 = 15600.

Имущественные вычеты (ИВ)

Ст. 220 НК предусматривает несколько ИВ:

  1. при продаже имущества;
  2. основной ИВ при покупке квартиры или жилого дома за счет собственных средств;
  3. ИВ по процентам при приобретении недвижимого имущества в ипотеку.

Максимальный размер ИВ при продаже имущества составляет 1 000 000 рублей, при покупке – 2 000 000.

Пример № 5. Пенсионерка официально работает. Купила квартиру в 2017-м году за 3 млн. Значит, размер ИВ для неё составит 2000000 * 0,13 = 260000 рублей. За 2017-й год она уплатит в общей сложности НДФЛ на сумму 50000 рублей. Это значит, что за 2017-й ей вернут 50000, а оставшаяся сумма ИВ – 210 000 – будет перенесена на последующие налоговые периоды.

По общему правилу ИВ дается за годы, которые идут после возникновения права на него. А это значит, что если квартира была куплена в 2017-м году, то вернуть можно за 2017, 2018, 2019 и. т. д. Но для пенсионеров сделано исключение – ч. 10 ст. 220 НК гласит, что таковым ИВ могут быть перенесены на 3 предшествующих налоговых периода.

Пример № 6. Пусть гражданин из предыдущего примера работал с 2010 года и по настоящее время и каждый год платил НДФЛ в размере 50000 рублей. Значит, всю сумму ИВ (260000) он получит в 2017-м году практически сразу – то есть ему вернут:

  • 50 тыс. за 2014-й год;
  • 50 тыс. за 2015-й год;
  • 50 тыс. за 2016-й год;
  • и 50 тыс. за 2017-й год.

Остаток (60 тыс.) будет перенесен на последующие налоговые периоды (2018, 2019 и так далее).

Итак, если пенсионер официально работает, он имеет право на социальные, имущественные и стандартные вычеты. Часть из них предоставляется через налогового агента (стандартные и некоторые социальные), часть – только по окончании налогового периода (например, на благотворительность).

Прочтите также: Как получить налоговый вычет на лечение и протезирование зубов 2019

© 2019, Соцзащита и льготы. Все права защищены.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
 

Об авторе admin

- ПОХОЖИЕ СТАТЬИ -

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *