Понедельник , Ноябрь 11 2019

Бесплатная юридическая консультация:

8 800 350-29-83

 
ГЛАВНАЯ >> Льготы: пенсионерам, ветеранам, инвалидам, по налогам, многодетным семьям, на имущество >> Налоговый вычет на лечение в 2019 году: образцы документов, примеры расчетов

Налоговый вычет на лечение в 2019 году: образцы документов, примеры расчетов

Налоговый вычет на лечениеНалоговый вычет на лечение позволяет компенсировать часть средств, потраченных на медицинские услуги. Данное право установлено ст. 219 НК РФ. Льгота предоставляется, если гражданин официально трудоустроен или самостоятельно вносит налоги в бюджет.

Условия предоставления вычета на лечение

Социальный вычет с расходов на медицинские услуги имеют право оформить граждане, оплатившие медполис для себя или родственников. Льгота применяется при соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик потратил личные средства на медицинские услуги для себя, близких родственников (детей, родителей, супругов);
  • медпомощь оказывалась в лицензированной клинике или другом учреждении России;
  • оказанные услуги включены в перечень, установленный ПП № 201 от 19.03.2001.

Вычет с учетом стоимости медикаментов доступен, если они были прописаны врачом. Важно, чтобы страховая организация имела лицензию, по договору страхования была предусмотрена оплата оказанных услуг.

Размер вычета с расходов на лечение

Налоговый период для расчета вычета за медуслуги – календарный год. Размер налоговой льготы ограничен следующими показателями:

  1. налогоплательщик не сможет вернуть больше, чем перечислил в бюджет НДФЛ (13% от дохода);
  2. сумма налога к возврату составляет 13% от затрат на лечение/лекарства;
  3. социальный вычет ограничен суммой 120000 руб., то есть максимум к возврату – 15600 руб. (120000 × 13% = 15600 руб.)

В социальный вычет включаются не только расходы на лечение, но и плата за образовательные услуги, пенсионные взносы. Следовательно, сумма 15600 руб. – это максимальный возврат за все социальные вычеты.

Внимание! Ограничение возврата налога в 15600 руб. не распространяется на некоторые дорогостоящие медуслуги. По ним предоставляется полный вычет, то есть 13% от всей суммы расходов. Перечень таких видов лечения утвержден ПП РФ № 201.

За какой период оформляется вычет?

Возврат налога предоставляется за годы, когда была произведена оплата медицинских услуг. Декларация подается в налоговом периоде, следующем за периодом появления расходов.

Например, платная медицинская помощь оказана в 2019 году, возврат налога оформляется только в 2020 году. Декларация подается за три предыдущих года. В 2020 году можно применить вычет за услуги, оплаченные в 2017, 2018 и 2019 годах.

Способы получения социального вычета

Существует два варианта получения налоговой компенсации с затрат на социальные нужды.

  1. По завершении календарного года (трех лет), когда были понесены расходы, сдать декларацию в ФНС. Налог будет возвращен в пределах установленных ограничений за весь прошлый год или несколько лет.
  2. В текущем году обратиться в налоговую службу для подтверждения права на вычет. Получить уведомление и передать работодателю. После этого бухгалтер приостановит удержание НДФЛ из заработной платы до исчерпания вычета. Если издержки по оплате лечения возникли в прошлые годы, подается декларация.

Для оформления возврата налога гражданин собирает пакет подтверждающих бумаг:

  • 3-НДФЛ;
  • договор на оказание услуг с лицензированной медицинской организацией;
  • справка о расходах на лечение и медикаменты;
  • подтверждающие бумаги (квитанции, чеки);
  • справка 2-НДФЛ о зарплате и уплаченном подоходном налоге.

Весь процесс от подачи 3-НДФЛ до получения денег на счет обычно занимает 2-4 месяца.

Образцы документов и заявлений для возврата социального вычета можно посмотреть здесь.

Примеры расчетов налогового вычета за медицинские услуги

Пример 1. Оплата собственного лечения

В 2017 году Васюков Н.В. прошел платный курс лечения в государственном стационаре за 55000 руб. Заработок налогоплательщика за год составил 540000 руб., работодатель перечислил НДФЛ в размере 70200 руб. Необходимо рассчитать вычет.

  1. 55000 × 13% = 7150 руб. – сумма налога к возврату.

Социальный вычет составил 55000 руб., так как подоходный налог внесен на большую сумму. Вычет меньше 120000 руб., поэтому 13% от расходов предоставляются в полном объеме.

Пример 2. Вычет на лечение с затрат более 120000 руб.

В 2018 году Семенов Д.П. оплатил медицинские услуги на сумму 112000 руб., приобрел по рецепту лекарства стоимостью 45000 руб. Медикаменты входят в список разрешенных для вычета. В этом же году Семенов получал заработную плату в размере 60000 руб. в месяц. Перечислен подоходный налог за год – 93600 руб.

  1. 112000 + 45000 = 157000 руб. – общие затраты на лечение больше максимального вычета – 120000 руб.;
  2. 120000 × 13% = 15600 руб. – компенсация налога к возврату в 2019 году.

Сумма 15600 руб. будет перечислена полностью, так как за год уплачен НДФЛ в большем размере – 93600 руб.

Пример 3. Расчет налога при нескольких социальных вычетах

В 2018 году Моргунов А.В. оплатил курсы в автошколе на сумму 45000 руб. и лечение зубов – 87000 руб. Гражданин ежемесячно зарабатывает по 35000 руб. Уплачен НДФЛ за год – 54600 руб.

  1. 45000 + 87000 = 132000 руб. – расходы на социальные цели, которые больше максимального вычета;
  2. 120000 × 13% = 15600 руб. – возврат налога в 2019 году в пределах установленного вычета.

Сумма 15600 руб. будет возращена в полном объеме, так как НДФЛ внесен в большем размере.

Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение

В 2017 году Мазунина М.А. оплатила сложную операцию желудочно-кишечного тракта в бюджетной поликлинике за 380000 руб. Ежемесячный заработок гражданки составлял в 2017 году 24000 руб., подоходный налог за год – 37440 руб.

  1. 380000 руб. × 13% = 49400 руб. – сумма налога к возврату. В качестве вычета берется полная сумма затрат, так как проведенная операция входит в перечень дорогостоящих услуг, на которые не распространяется ограничение – 120000 руб.
  2. 49400 – 37440 = 11960 руб. – налоговая компенсация к возврату в 2019 году.

В 2018 году Мазунина получит возврат в размере 37440 руб., то есть не больше уплаченного НДФЛ. Остаток вычета будет перенесен на 2019 году.

Пример 5. Вычет за два вида лечения

Налоговый вычет на лечениеВ 2018 году Деменева М.О. оплатила дорогостоящую операцию стоимостью 278000 руб. и лечение зубов за 123000 руб. Заработная плата пациентки за год составила 390000 руб., внесен подоходный налог – 50700 руб. Операция входит в список, утвержденный ПП № 201 от 19.03.2001, значит, с расходов на нее будет возвращен налог. Лечение зубов в данном перечне не значится.

278000 × 13% = 36140 руб. – сумма налога к возврату в 2019 году будет перечислена в полном объеме, так как внесен НДФЛ в размере 50700 руб.

Пример 6. Вычет на лечение детей

Налоговый вычет на лечениеВ 2019 году Плотников А.А. заплатил за лечение 10-летней дочери в платной клинике 89000 руб. Заработная плата налогоплательщика за год – 420000 руб., уплачен подоходный налог – 54600 руб. Возраст пациентки менее 18 лет, поэтому ее отец имеет право на использование вычета.

89000 × 13% = 11570 руб. – налог к возврату в 2020 году будет предоставлен в полном объеме, так как внесен НДФЛ – 54600 руб.

Заключение

Налогоплательщики имеют право компенсировать 13% издержек на лицензированные медицинские услуги, лекарственные средства для себя и близких родственников. Максимальный вычет установлен в размере 120000 руб., если вид лечения не включен в специальный перечень из ПП № 201 от 19.03.2001.

Прочтите также: Налоговый вычет за обучение ребенка: образцы документов, примеры расчетов

© 2019, Портал юридической поддержки населения. Все права защищены.

1

  1. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *