Понедельник , Ноябрь 18 2019

Налоговый вычет по процентам по ипотеке в 2019 году

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (11 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Налоговый вычет по процентам по ипотеке Если гражданин официально трудится, платит НДФЛ по ставке 13 % и взял в кредитной организации ипотечный займ на приобретение недвижимости, то у него возникает право вернуть себе от государства часть уплаченных ранее средств в виде подоходного налога, получив налоговый вычет по процентам по ипотеке. О том, как это сделать, см. далее в статье.

Какие вычеты бывают при покупке квартиры в рамках ипотечного кредитования

Граждане, которые оформили ипотеку в банке, могут претендовать на 2 вычета:

  1. Основной (п. 3 ч. 1 ст. 220 НК), который дается в размере фактически потраченных денег на покупку квартиры, но не более 2 млн. (а это значит, что вернуть из бюджета можно максимум 260 тыс. рублей);
  2. По процентам (п. 4 ч. 1 ст. 220 НК), который оформляется в сумме уплаченных процентов по факту по кредитному контракту, но не более 3 млн. (а это значит, вернуть можно максимально 390 тыс.).

По каким кредитам можно получить процентный вычет

Для того, чтобы вернуть из бюджета деньги, необязательно заключать ипотечное соглашение в банке. Важно лишь, чтобы займ был целевым – то есть денежные средства, выданные в рамках него, должны быть истрачены на приобретение:

  • жилого дома;
  • квартиры или какой-либо доли в ней;
  • комнаты;
  • земельного участка, который предназначен для осуществления ИЖС;
  • земельного участка, на котором расположен приобретаемый дом или доля в нем.

Другими словами, вполне можно взять займ и у своего работодателя, знакомого, родственника. Каких-либо ограничений по кругу лиц, выступающих в данной ситуации займодателями, законодательство не устанавливает. Главное, чтобы в условиях договора четко было прописано – займ целевой, а деньги по нему будут потрачены на покупку такой-то недвижимости.

Также вычет может быть получен и по процентам, которые были затрачены на погашение займа, выданного на рефинансирование изначального кредита, предоставленного для покупки дома, квартиры, участка земли и др. А вот тут уже закон четко гласит – для получения вычета при рефинансировании займодателем, предоставляющим средства на погашение первого кредита, может быть исключительно банк. При этом неважно, кем был первый займодавец.

Размер вычета до 2014 и после 2014 года

В соответствии с 212-ФЗ от 23-го июля 2013-го года, который вступил в законную силу с 1-го января 2014-го года, если договор целевого займа на приобретение жилья был оформлен до даты вступления в силу указанного ФЗ, то размер вычета не ограничивается, если после – то 3 млн. рублей.

Пример № 1. Заемщик всего заплатил банку 5 млн. ипотечных процентов. Это означает, что при заключении соответствующего кредитного договора:

  1. до 2014 года – ему вернут 5000000 * 0,13 = 650000;
  2. а если после 2014 года – то лишь 3000000 * 0,13 = 390000.

Число квартир или домов, на которые распространяется процентный вычет

На основании аб. 2 ч. 8 ст. 220 НК, вычет по ипотечным процентам дается только в отношении 1-го объекта.

Пример № 2. Заемщик по договору целевого займа купил объект по цене 10 млн. рублей и заплатил банку всего 2 млн. ипотечных процентов. Он оформил основной вычет и истратил его полностью (то есть вернул из госбюджета 260 тыс. рублей). Вычет же по процентам он использовал также полностью (в рамках данного кредитного договора) – то есть вернул 2 млн. * 0,13 % = 260 тыс. рублей.

У него остался еще 1 млн. расходов по процентам, с которых можно было бы оформить вычет. Гражданин решил взять еще одну ипотеку и вернуть оставшиеся 1 млн. * 0,13 = 130 тыс. от государства. Но налоговая отказала на законных основаниях – ведь это уже другой объект недвижимости, а вычет по процентам дается только в отношении одного.

Это – ключевое отличие процентного вычета от основного. То есть по основному можно переносить остаток на другие недвижимые объекты, по процентному – нет.

Перенесение остатков на последующие налоговые временные периоды

Согласно норме, указанной в ч. 9 ст. 220 НК, если процентный вычет не может быть возвращен сразу полностью, его остаток возможно переносить на далее идущие налоговые периоды (но только по одному и тому же объекту недвижимости).

Пример № 3. Заемщик взял в банке ипотечный займ и приобрел дом за 20 млн. рублей. Всего было уплачено 5 млн. ипотечных процентов. Он пришел в налоговую инспекцию в 2017-году. Он полностью воспользовался своим правомочием на основной вычет, то есть вернул 260 тыс. рублей, а вот по процентам возвратил только 130 тыс. (с 1 млн. расходов). Получается, 13 % с оставшихся 4 млн. рублей он может возвратить в последующих годах – в 2018, 2019, 2020, 2021 и так далее.

Максимальная сумма к возврату за налоговый период

Вернуть больше, чем было уплачено за налоговый период, нельзя.

Пример № 4. В 2017-м году у ипотечного заемщика появилось право на основной и процентный вычет. За этот год им было заплачено в госбюджет через налогового агента всего 200000 рублей подоходного налога. Пусть он заплатил банку 3 млн. ипотечных процентов – значит, размер предоставляемого ему вычета будет составлять 390 тыс. рублей. Получается, что за 2017-й ему перечислят 200000, а остаток – 190 тыс. – будет перенесен на следующий год.

Срок давности обращения за процентным вычетом

Налоговый вычет по процентам по ипотеке Каких-либо временных периодов давности действующее налоговое законодательство не устанавливает. А это значит, что обратиться к налоговикам для возврата денежных средств можно в любом году после появления законного правомочия на вычет – без ограничения каким-либо сроком.

 

Пример № 5. Заемщик получил право на процентный вычет в 2016-м году. За его получением он может обратиться в 2017, 2018, 2019, 2020 и вообще в любом последующем году.

Возврат денег за прошедшие налоговые периоды при обращении за вычетом позднее возникновения права на него

Несмотря на то, что за процентным вычетом можно обратиться в любое время после возникновения права, ч. 7 ст. 78 НК устанавливает, что вернут излишне уплаченный НДФЛ лишь за последние 3 года.

Пример № 6. Право на процентный вычет у гражданина возникло в 2015-м году. Он обратился за его получением в 2021-м году. Пусть размер вычета по процентам у него максимальный – то есть он может вернуть 390 тыс. рублей. Заработок гражданина во всех годах был одинаковым – 20 тыс. рублей в месяц (то есть удерживалось 2,6 тыс. НДФЛ в месяц, за год – 31200).

Соответственно, ему вернут:

  1. за 2021-й год – 31200;
  2. за 2020-й – 31200;
  3. за 2019-й – 31200;
  4. за 2018-й – 31200.

Оставшаяся сумма: (390000 – (31200 * 4) = 390000 – 124800 = 265200 рублей – ему будет возвращена в последующих годах, то есть:

  • в 2022;
  • в 2023;
  • в 2024 и так далее.

Перенос остатков на те годы, которые шли до появления правомочия на вычет

По общему правилу, не допускается возвращать НДФЛ за периоды, которые были до появления права.

Пример № 7. У заемщика появилось право в 2016-м году. По окончании этого года он пришел к налоговикам с заявлением о возврате. Уплачено было всего 1 млн. процентов, то есть размер вычета составляет 130 тыс. рублей. Размер ежегодно уплачиваемого НДФЛ – 50 тыс.

Получается, что:

  1. за 2016-й год вернут всю сумму уплаченного НДФЛ – то есть 50 тыс. рублей;
  2. за годы, идущие до 2016-го, вернуть деньги нельзя (можно только за те годы, которые будут идти после того, как появилось право на вычет, то есть 2017, 2018, 2019 и так далее).

Однако для лиц, получающих пенсии, сделано исключение. Судя по ч. 10 ст. 220 НК, они могут переносить неиспользованные остатки на 3 предшествующих появлению права периода.

Пример № 8. Возьмем данные из предыдущего примера и представим, что заемщик – это работающий пенсионер. Получается, что:

  • за 2016-й год вернут 50 тыс. рублей;
  • за 2015-й год – еще 50 тыс. рублей;
  • за 2014-й – оставшиеся 30 тыс. рублей.

Однократность предоставления вычета

Судя по ч. 11 ст. 220 НК, как основной, так и процентный вычет, даются гражданину лишь 1 раз за всю его жизнь.

Пример № 9. Заемщик взял в банке ипотеку и в полном объеме воспользовался вычетами – то есть возвратил 260 тыс. рублей в рамках основного и 390 тыс. рублей в рамках процентного. Все – если в следующий раз он возьмет ипотеку, то ничего вернуть от государства уже не получится.

Как получить вычет

Существует два способа получения:

  1. по окончании соответствующего налогового периода, в который на него появилось право;
  2. либо сразу же после появления права – при обращении к работодателю (налоговому агенту).

Чтобы получить по окончании года, нужно подать в ФНС:

  1. декларацию 3-НДФЛ (внимание, при предоставлении декларации за налоговые периоды 2018 и далее, применяется новая форма, содержащаяся в Приказе Налоговой № ММВ-7-11/569@ от 3-го октября 2018-го);
  2. документацию, подтверждающую право на оформление вычета.

Чтобы получить через налогового агента, нужно сначала оформить в налоговой подтверждение. Для получения этого подтверждения нужно сделать то же самое, что и при обращении в стандартном порядке – то есть подать налоговикам:

  • декларацию (заполнить можно в специальной программе “Декларация”, разработанной ГНИВЦ);
  • документы, удостоверяющие право на вычет.

Подтверждение будет выдано ФНС в течение 30 дней после получения декларации и документов. После этого его можно отнести работодателю, который прекратит осуществлять удержание налогового сбора до тех пор, пока вычет не исчерпает себя.

Сроки подачи декларации, установленные в аб. 2 ч. 1 ст. 229 НК, на случаи получения вычетов не распространяются. То есть подать ее можно в любой день любых годов, следующих за годом возникновения права на вычет.

Какие документы нужно подать налоговикам

В налоговую инспекцию для возврата средств или для выдачи подтверждения потребуется предоставить:

  1. все документы, которые предусмотрены для оформления основного имущественного вычета (см. ниже);
  2. копия кредитного договора;
  3. справка о фактически уплаченных процентах.

Документы для налогового вычета по ипотеке — основного и, соответственно, процентного, таковы:

  • заявление о возврате переплаченного НДФЛ по форме, утвержденной Приложением 8 к Приказу ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14-го февраля 2017-го года;
  • 2-НДФЛ (берется в бухгалтерии по месту работы);
  • 3-НДФЛ;
  • паспорт или иной документ, подтверждающий личность налогоплательщика;
  • соглашение покупки-продажи недвижимости или долевого участия в строительстве;
  • выписка из ЕГРН (в отношении объектов, купленных по ДКП);
  • акт приемки-передачи (в отношении объектов, купленных по ДДУ);
  • платежные документы, удостоверяющие факт перечисления денежных средств продавцу (платежные поручения, квитанции об оплате, расписки и др.).

Итак, граждане, купившие квартиру в ипотеку, имеют правомочие и на основной, и на процентный вычет. Оба из них предоставляются один раз в жизни. Вернуть за год можно не больше, чем было уплачено подоходного налога. Максимальный размер процентного – 390 тыс.

Прочтите также: Ипотека в ВТБ с материнским капиталом в 2019 году

© 2019, Портал юридической поддержки населения. Все права защищены.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (11 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
 

2

  1. добрый день, подскажите пожалуйста как Вы сделали такой вид материалов? Или это так и было уже в готовом виде шаблона?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *