Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку – это льгота, доступная гражданам РФ – плательщикам налога на доходы. Согласно ст. 220 НК РФ, вычет можно получить при строительстве, приобретении недвижимости за счет собственных средств или ипотечной ссуды.
- Что такое налоговый вычет и для кого он доступен?
- Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?
- Документы для налогового вычета по ипотеке
- Нюансы применения ипотечного вычета
- Максимальная сумма налогового возмещения
- Расчет ипотечного налогового вычета
- Примеры расчета налогового вычета
- Заключение
Что такое налоговый вычет и для кого он доступен?
Вычет представляет собой компенсацию части средств, вложенных в недвижимость. Государство возвращает налогоплательщику 13% от потраченной суммы, в рамках общей нормы и выплаченного налога на доходы. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку предоставляется по основному телу займа и по внесенным процентам.
Льгота позволяет уменьшить налоговую базу на затраты, возникающие при возведении или приобретении за счет ипотеки следующих объектов:
- жилой дом, таунхаус, в том числе незавершенное строительство;
- квартира, комната, доля недвижимости;
- земельный участок под ИЖС;
- земля под приобретенным жилым строением.
Возврат уплаченного НДФЛ предоставляется по любой целевой ссуде на покупку или возведение жилья. Это может быть кредит, взятый у работодателя. Главное, чтобы в кредитном договоре указывалось, что средства будут потрачены на приобретение квартиры. Если такой записи в соглашении не будет, то налоговая служба не примет заявление на вычет (Письмо Минфина № 03-04-05/20053).
Гражданин вправе заявить о двух вычетах одновременно, или получить сначала основную льготу, а затем возврат процентов. Вычет по процентам можно оформить не только по ипотечному договору, но и по целевому кредиту, взятому на приобретение или строительство недвижимости. Получить компенсацию процентов можно даже, если ипотека предоставлялась раньше, чем была приобретена квартира. В кредитном договоре должна быть поставлена отметка о том, что заемные средства расходуются на жилье.
Кто имеет право на вычет? | Кто не сможет оформить вычет? |
Льгота по возврату части средств, вложенных в приобретение недвижимости, доступна резидентам РФ, то есть официальным плательщикам НДФЛ по ставке 13%. Получить возврат могут пенсионеры, которые в течение 3 лет вносили НДФЛ в бюджет. Большинство граждан России имеют право на вычет (п. 1 ст. 220, ст. 207 НК РФ). |
Компенсация не положена нерезидентам РФ, безработным и предпринимателям, использующим отдельные системы налогообложения. Не стоит рассчитывать на вычет, если жилье было приобретено у родственников или за счет благотворительных фондов, госпрограмм, например, сертификата на семейный капитал. Воспользоваться льготой невозможно, если налоговая компенсация уже был выплачена. |
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?
Истребовать вычет при вложении средств в недвижимость можно двумя способами: через ИФНС или через работодателя.
Получение налоговой компенсации через ИФНС | Оформление вычета через работодателя |
Подавать в ИФНС документы на вычет можно неоднократно в течение нескольких лет, пока максимальная сумма возмещения не будет исчерпана полностью. |
Льгота предоставляется с начала года, независимо от того, в каком месяце сотрудник обратился за вычетом (Письмо Минфина № 03-04-06/15201). Налогоплательщик может не дожидаться окончания года, в котором была оформлена ипотека на жилье. |
Документы для налогового вычета по ипотеке
Для получения имущественного вычета гражданин подает в ИФНС декларацию и пакет документов. Предоставить декларацию в налоговую службу можно в течение года. Если налогоплательщик должен отчитаться в своих доходах, то декларация сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.
Для оформления налогового вычета необходимо подготовить следующие бумаги:
- заявление на возврат налога;
- договор купли-продажи квартиры (долевого участия, акт приема-передачи объекта);
- выписка из ЕГРН (свидетельство, если квартира приобретена после 15.07.2016);
- кредитный договор, справка из банка об уплаченных по ипотеке процентах, квитанции, подтверждающие понесенные расходы;
- справка 2-НДФЛ с указанием дохода гражданина и суммы удержанного налога;
- заполненная декларация 3-НДФЛ (форма в обновленной редакции с 01.01.2019 г).
Новая форма декларации заполняется быстрее. Для получения имущественного вычета за квартиру налогоплательщик вписывает данные в приложение № 7. Сокращен раздел по операциям с ценными бумагами, сведения о вычетах объединены в приложении № 5. Пакет документов подается в налоговую службу по завершении года, в котором появилось право собственности. Общий срок получения льготы составляет 3-4 месяца.
Нюансы применения ипотечного вычета
Согласно налоговому законодательству, гражданин вправе получить компенсацию по основной части и процентам жилищного займа. При расчете льготы в разных ситуациях используются одни и те же принципы.
Вариант кредитования | Особенности получения налогового вычета по ипотеке |
Долевая собственность |
Основанием для получения льготы является акт собственности на квартиру. Налоговая компенсация предоставляется по следующим правилам:
Если один из дольщиков уже получал компенсацию по другому объекту недвижимости, его совладелец может рассчитывать только на часть суммы. |
Рефинансирование | Если заемщик рефинансировал ипотеку, право на вычет остается неизменным. Все кредитные документы должны быть сохранены. Льгота предоставляется по первичному и вторичному кредиту. Важно соблюсти следующее условие: в договоре со вторым банком обязательно должен присутствовать пункт о рефинансировании. |
Страхование | Оплата страховых услуг увеличивает расходы заемщика. Согласно правилу, введенному в 2016 году, гражданин России вправе оформить вычет в размере 13% от стоимости страховки. Максимальный размер компенсации составляет 15600 руб. Договор страхования должен быть составлен на период от 5 лет. Страховка оплачена за счет заемщика. |
Максимальная сумма налогового возмещения
Размер вычета зависит от общей суммы вложений в недвижимость, НДФЛ, уплаченного государству за отчетный период, даты приобретения жилья. В 2024 году схема расчета не претерпела существенных изменений. Какой налоговый вычет предусмотрен по ипотеке? При определении размера льготы действуют стандартные ограничения:
- 2 миллиона руб. – это максимальная база для расчета вычета по телу кредита (2 миллиона × 13% = 260 тыс. руб.);
- 3 миллиона – база для вычисления компенсации выплаченных процентов (3 миллиона × 13% = 390 тыс. руб.).
Таким образом, налогоплательщик при наличии соответствующего дохода получит компенсацию стоимости приобретенной квартиры – 260 тыс. руб., возврат уплаченных процентов в сумме 390 тыс. руб. Вычет от стоимости недвижимости разрешено оформлять на несколько объектов. Льготу по выплаченным процентам можно получить только с одного недвижимого объекта.
Расчет ипотечного налогового вычета
Правила установления суммы возмещения регулярно меняются. В 2019 году продолжает использоваться методика расчета по двум группам собственников.
Условия для налогоплательщиков, получивших ссуду и вложивших в недвижимость до 2014 года | Условия для граждан, оформивших ипотеку в 2014 и в последующих годах |
|
|
Рассмотрим особенности вычисления суммы возврата НДФЛ при покупке жилья в ипотеку.
Примеры расчета налогового вычета
Приобретение недвижимости до 2014 года |
Гражданин Неволин А.С. купил однокомнатную квартиру в 2013 году за 1,5 миллиона руб. За отчетный период он выплатил НДФЛ в размере 90000 руб.
|
Получение ипотечного вычета после 2014 года | В 2018 году Богатов Д.Н. взял целевую ссуду на 2 миллиона и приобрел дом стоимостью 2,2 миллиона руб. Право собственности было зарегистрировано в этом же году. Декларация подана в 2019 году.
|
Льгота для строительства по ДДУ | В 2017 Беркутова Г.И. оформила ссуду и подписала соглашение ДУ на строительство квартиры. Акт приема-передачи был получен в 2017 году. В 2018 году владелица обратилась в ФНС.
3 миллиона × 13% = 390 тыс. руб. – максимальный возврат за выплаченные проценты, так как за отчетный год было перечислено 420 тыс. руб. налогов на доходы. |
Перенос остатка льготы |
В 2016 году Петров Д.И. приобрел квартиру за 1 миллион руб. и оформил в следующем году налоговый вычет. В 2018 гражданин купил дом за 3 миллиона руб. За квартиру он получал компенсацию только с 1 миллиона.
|
Заключение
Получить налоговый вычет по процентам и по основной части ипотеки имеют право резиденты РФ или налогоплательщики. Размер предоставляемой льготы зависит от стоимости недвижимости, суммы НДФЛ, уплаченной за отчетный год, даты приобретения жилого или земельного объекта.
Прочтите также: Ипотека на жилье с материнским капиталом 2020
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:
или заполнив форму ниже.